如何进行暂估入库的会计分录处理？

在实际操作中，上月发生的暂估入账应在下月初全额冲回。当发票在下月到达时，应根据实际金额重新进行账务处理，并设置暂估账户以确保账目清晰。

如果有多项暂估入库且无法在下月取得结算票据，建议设置平行明细账进行核算，以便更准确地反映财务状况。

对于已经收到部分货款发票的情况，实务中可能会出现一笔货款分批开具发票的情形。此时，已开具发票的部分原材料可以凭发票入账，而尚未开具发票的部分则需要在期末暂估其价格。

具体会计分录如下：

借：原材料

贷：应付账款---暂估应付款

下月初用红字冲销：

借：原材料 （红字）

贷：应付账款--暂估应付款（红字）

当收到发票时：

借：原材料（材料采购）

借：应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

发票入账后，暂估账户应使用红字冲销，确保原数冲回，不得在暂估账上支付任何款项给单位或个人。